Profissionais da saúde · Recife
Contabilidade para psicólogos: carnê-leão ou PJ, com a conta feita
Atender como pessoa física pode ser suficiente no começo. Com a agenda cheia, a PJ costuma sair mais barata. A Jasfe compara as duas formas com os seus números, cuida do Receita Saúde e do carnê-leão ou da PJ no Simples, e você fala direto com o contador pelo WhatsApp.
Em resumo
O psicólogo deve atender como pessoa física ou como PJ?
- Pessoa física — carnê-leão todo mês, livro-caixa para abater despesas do consultório e recibos pelo Receita Saúde.
- PJ no Simples — com Fator R, alíquota inicial de 6% sobre o faturamento; sem ele, 15,5%.
- Ponto de virada — quando a renda cresce, a tabela de até 27,5% da pessoa física passa a pesar mais que o custo da PJ.
- Atendimento on-line — exige cadastro prévio no CRP-02, sem mudar a forma de tributar.
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Psicólogo deve atender como pessoa física ou abrir PJ?
Depende da renda e das despesas do consultório. Com renda moderada e despesas altas, a pessoa física com livro-caixa pode bastar. Quando a agenda enche e a renda passa a cair nas faixas mais altas da tabela, a PJ no Simples com Fator R tende a sair mais barata.
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Como pessoa física, o psicólogo recolhe o imposto de renda todo mês pelo carnê-leão, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento, com a tabela progressiva que chega a 27,5%. Antes de calcular, pode abater do rendimento as despesas do consultório lançadas no livro-caixa, como aluguel da sala, condomínio, energia, internet e salário da secretária.
- 02
Paga ainda 20% de INSS como contribuinte individual, até o teto.
Como PJ no Simples Nacional, a psicologia é tributada pelo Anexo III quando a folha e o pró-labore chegam a 28% do faturamento, com alíquota inicial de 6%. O pró-labore paga 11% de INSS, e o restante pode sair como lucro, isento até R$ 50 mil por mês por empresa.
- 03
A virada costuma aparecer quando a renda líquida mensal passa a ser tributada na faixa de 27,5%, mas despesas, dependentes e outras rendas mudam a conta, e a Jasfe faz a simulação com os números reais.
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O Receita Saúde é obrigatório para psicólogo?
É, para quem atende como pessoa física. Desde 1º de janeiro de 2025, o psicólogo emite os recibos de pacientes particulares pelo Receita Saúde, e os valores vão automaticamente para o Carnê-Leão Web. A PJ fica fora dessa obrigação.
A regra veio com a Instrução Normativa RFB 2.240/2024 e vale para dentistas, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, médicos, psicólogos e terapeutas ocupacionais que prestam serviço como pessoas físicas, segundo as perguntas e respostas da Receita Federal. O recibo é emitido pelo aplicativo ou pelo site, com o CPF do paciente e o valor da sessão, e fica guardado no Carnê-Leão Web.Isso reduz o trabalho de digitação, mas também deixa cada sessão registrada para a Receita cruzar com a declaração do paciente, que deduz a despesa no imposto de renda. Recibo esquecido vira diferença na malha. Quem atende pela PJ emite nota fiscal e entrega a Dmed, com os pagamentos recebidos de pessoas físicas no ano.A Jasfe confere, todo mês, se os recibos emitidos batem com o que entrou na conta e com o carnê-leão recolhido.
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Quanto o psicólogo PJ paga de imposto?
No Simples Nacional, a psicologia paga pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%, quando a folha e o pró-labore somam pelo menos 28% do faturamento. Sem isso, a tributação vai para o Anexo V, que começa em 15,5%.
Uma psicóloga que fatura R$ 14 mil por mês pela PJ, com pró-labore de R$ 3.920, paga cerca de R$ 840 de Simples na primeira faixa, mais 11% de INSS sobre o pró-labore. Sem o Fator R, a guia sobe para perto de R$ 2.170.A PJ ainda facilita o atendimento por convênio e o contrato com empresas e clínicas, que costumam exigir nota fiscal. O registro da empresa no CRP-02, conselho de Pernambuco, é exigido pela Lei 6.839/1980 para a PJ cuja atividade básica é a psicologia, e a Jasfe orienta a documentação junto com a abertura da empresa.
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O atendimento on-line muda alguma coisa?
A psicoterapia on-line permite atender pacientes de outras cidades e estados sem mudar o endereço do consultório. Segundo o Conselho Federal de Psicologia, a norma exige o cadastro individual prévio no conselho regional e mantém presenciais os atendimentos de urgência e emergência.Na parte tributária, a sessão on-line segue a regra da sessão presencial: recibo pelo Receita Saúde na pessoa física ou nota fiscal na PJ, com o ISS devido no município onde o psicólogo está estabelecido.
Perguntas frequentes
Dúvidas sobre psicólogos
Psicólogo pode ser MEI?
Não. A psicologia é uma profissão regulamentada e não está entre as ocupações permitidas ao MEI. O psicólogo que quer atuar como pessoa jurídica abre uma microempresa, em geral uma sociedade limitada unipessoal, no Simples Nacional. Antes disso, vale comparar com o atendimento como pessoa física, que pode sair mais barato para quem fatura pouco.
O que o psicólogo pode lançar no livro-caixa?
As despesas necessárias para manter o consultório e receber a renda, como aluguel da sala, condomínio, energia, telefone, internet, material de consumo e salário da secretária com encargos. Despesas pessoais e compra de equipamentos duráveis seguem regras diferentes. Os gastos precisam de comprovante em nome do profissional, e a Jasfe organiza o livro-caixa mês a mês.
Esqueci de emitir recibos no Receita Saúde. E agora?
A Receita permite a emissão retroativa, com o ajuste do carnê-leão do mês correspondente e o recolhimento da diferença, se houver. O quanto antes a correção for feita, menor o risco de divergência com a declaração dos pacientes, que deduzem a despesa no imposto de renda. A Jasfe confere os recibos contra os recebimentos todo mês.
A PJ do psicólogo precisa ser registrada no CRP?
Sim. A Lei 6.839/1980 obriga a empresa a se registrar no conselho da sua atividade básica, e a PJ de psicologia em Pernambuco se registra no CRP-02, com um psicólogo como responsável técnico. A empresa passa a pagar anuidade própria, separada da anuidade do profissional, e esse custo entra na conta de PF contra PJ.
Atendo pacientes de outros estados on-line. Onde pago o ISS?
Em regra, no município onde o psicólogo ou a PJ está estabelecido, e não na cidade do paciente. Quem atende do Recife recolhe o ISS do Recife, pela guia do Simples ou como autônomo, conforme a forma de atuação. A nota fiscal ou o recibo identificam o paciente normalmente, sem nenhuma etapa extra por ser on-line.
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Simulação PF × PJ, anexo do Simples e Fator R.